每年1月1号到5月31号，是企业盘点年度税收账本、开展企业所得税汇算清缴的时间。之前预缴的税款多了还是少了，该补还是该退？理清“钱袋子”，直接关系到企业的切身利益。
2022年下半年，国家密集出台了一系列阶段性支持企业创新的减税政策，激励企业增加投入，提升创新能力。哪些创新支出可以享受减税优惠？怎样才能稳稳地接住减税“红包”，在年度汇算后有机会收到退税呢？今天的《税务一点通》节目，邀请湖北省税务局企业所得税处副处长王卫平走进湖北之声，为您拉直“小问号”。
创新减税优惠，首先指向科技创新的主力军——高新技术企业。新政明确，高新技术企业在2022年10月1号到12月31号期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%的加计扣除。也就是说，买一台价值100万元的设备，可以在税前再多扣除100万元，相当于少交了25万元的企业所得税！
“2022年第四季度具备了高新技术企业资格的企业，都可以适用这项政策：第四季度的任何一个月才取得高新技术企业资格可以享受，在第四季度内任何一个月资格即将到期也可以享受；第三种情况，它的高新技术企业资格覆盖了第四季度，当然更能享受这项优惠政策。”
2022年，咱们湖北的高新技术企业数量首次突破2万家，和前年相比增长了37%。如果您在去年四季度购置了设备和器具，只要申报就能减税！还有一个好消息：这里说的购置，包括以货币形式购进或者自行建造，花钱买进已经使用过的固定资产也是可以的唷。
“这些企业只要在去年四季度购买了除房屋、建筑物以外的固定资产，就可以在当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并可以在税前实行100%的加计扣除。”
再来说说含金量最高的研发减税优惠。同样是2022年四季度，现在适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，税前加计扣除的比例提高到了100%。也就是说，除了六大行业之外，几乎所有企业只要在研发创新上有投入，就能领到减税红包。
“不能享受这项政策的六大行业，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业以及娱乐业。为了让企业最大限度地享受税收优惠，我们提供了两种计算方法：第一种方法是按照实际发生数进行计算；第二种方法是比例法。比如一家企业从2022年5月份开始经营，当年全部投入研发费用400万元，按照第四季度经营月份3个月÷企业全年实际的经营月份数8个月，再乘以400万元，也就是150万元可以享受100%的加计扣除。”
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